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  在 《中华人民共和国增值税法》正式施行前，我国增值税并非由全国人大及其常委会拟定的 “法令”，而是以国务院《增值税暂行条例》及配套文件（如财税〔2016〕36 号文）作为中心征管根据，归于行政法规层级。

  2024 年 12 月 25 日正式立法，十四届全国人大常委会第十三次会议表决经过《中华人民共和国增值税法》，

  服务税目整合：原现代服务、生活服务、加工修补修配劳务并入 “出产生活服务”，税目共同为货品、服务、非钱银性财物、不动产四类。

  术语标准共同：不动产界说由 “产业” 改为 “财物”；非钱银性财物中 “其他权益性非钱银性财物” 改为 “其他非钱银性财物”，与会计准则共同。

  规模确认权晋级：详细规模由国务院财务、税务主管部门提出，报国务院同意后发布，提高立法层级。

  境内消费断定优化：境外出售服务、非钱银性财物，以 “与境内货品、不动产、自然资源直接相关” 断定境内消费，删去 “购买方在境内” 标准。

  视同出售大幅减缩：由原约 10 类精简为 3 类，仅保存自产 / 托付加工货品用于集体福利 / 个人消费、无偿转让货品、无偿转让非钱银性财物 / 不动产 / 金融产品，代销、跨区移交等不再视同出售。

  无偿服务不视同出售：删去原 36 号文 “无偿供给服务视同出售” 规矩，减轻企业合规本钱。

  小规模交税人规矩清晰：自然人默许按小规模交税人交税；非企业单位不常常产生应税买卖且主营非应税的，可选择按小规模交税人交税。

  一般交税人挂号时效：年出售额超 500 万元的，从超支的当期起按一般计税办法交税，撤销原 “可申请挂号” 缓冲期。

  简易计税规模与征收率共同：将原 5% 等征收率共同为 3%，清晰非企业单位等特定主体的简易计税选择权

  借款服务抵扣清晰：借款服务利息支出对应的进项税暂不得抵扣，相关参谋费、手续费等按规矩处理。

  特定服务抵扣细化：购进并直接用于消费的餐饮、居民日常、文娱服务进项不得抵扣；用于转售的可按规矩抵扣。

  混合用处长时间财物抵扣分层：单项原值≤500 万元的长时间财物混合用处可全额抵扣；＞500 万元的，购进时全额抵扣，后续按折旧 / 摊销年限分摊转出不得抵扣部分。

  非应税买卖进项抵扣约束：用于增值税法第 3-5 条以外的经营活动且未获得经济利益，或归于第 6 条非应税买卖的，进项不得抵扣。

  非正常丢失规模调整：删去 “规划服务” 作为非正常丢失相关扣除项目，新增 “光伏发电设备” 为不动产耗用货品的非正常丢失相关项。

  进项分摊职责搬运：无法区分不得抵扣进项税额的，由交税人按出售额份额分摊并于次年 1 月汇算清缴，撤销原税务机关依职权调整。

  扣税凭据规模拓宽：清晰电子发票与纸质发票平等效能，新增 “其他具有进项税额抵扣功用的扣税凭据”。

  混合出售断定转向本质：按单笔买卖的主体事务断定税率，削减 “从高适用税率” 争议。

  出售折让 / 间断 / 退回处理细化：清晰冲减销项税额的时限与流程，削减税企争议。

  优惠政策揭露机制：增值税优惠的规模、标准、条件等依法揭露，当令评价调整，提高透明度。

  医疗免税规模清晰：医疗机构供给的医疗服务免税，不包括营利性美容医疗机构。

  预缴税款规模扩展：整合修建服务、房地产预售、跨区域不动产转让 / 租借等预缴场景，共同行政法规层级。

  汇总交税授权优化：赋予税务机关汇总交税框架下就地预缴的办理弹性，标准分支机构征管。

  反避税条款完善：新增一般反避税条款，清晰税务机关对不合理商业意图买卖的调整权。

  出口退（免）税规矩细化：清晰零税率合适运用的规模，撤销跨境零税率服务的兜底条款，新增对外加工修补修配服务零税率。

  专用发票开具约束弥补：新增 “其他不得开具专用发票的景象”，习惯征管需求。

  电子发票效能法定化：清晰电子发票与纸质发票具有平等法令上的约束力，推动发票数字化。

  非正常丢失表述精准：删去原细则中 “非正常丢失的购进货品用于规划服务” 的规矩，简化征管。

  跨境技能转让表述调整：将 “向境外单位转让的、在境外消费的技能” 改为 “供境外单位运用的技能”，清晰征管口径。